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	71、研發費加計扣除，科技局需要研發費達標，稅務常來稽，研發費過高，成為企業納稅的難點?！?/a>
答：這個問題在不少企業都出現過,確實很難處理。產生的原因是科研局要求研發費投入量的多少,稅務局則對稅前加計扣除審核許可,對企業的多報且不準確直接影響應納稅額的申報繳納。因此在實操中,可以考慮…

	72、企業經營不同項目如充電樁業務,收取電費和服務費是否只能按轉售電(13%)或(6%)計稅,求解…
答：按照增值稅條例第三條的規定：納稅人兼營不同稅率的項目,應當分別核算不同項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。這一規定在財稅(2016)36號文件<營業稅改征增值稅試點有關事項的規…

	73、作為小規模納稅人，對按年多預繳的所得稅，次年匯算清繳后能否退回或抵作后期預繳？若能…
答：涉及退還企業所得稅可以在后期留作抵減，在下一季度申報時進行。并在申報前在申報大廳前臺遞交退稅申請和審批。

	74、建筑企業購買材料的發票，備注欄沒有填寫用于哪個工程項目是否可以？
答：視不同情況進行處理： 1、經主管稅務局認定，分包商就材料款單獨開具發票可以作為預繳增值稅的扣減項的，分包商開具的材料銷售發票必須注明工程項目及所在地； 2、簡易計稅項目，分包商就材…

	75、物業公司收取的納稅人水費可以采取差額征稅嗎？
答：根據國家稅務總局公告2016年第54號的規定，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額扳銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅…

	76、建筑企業賬務處理時如果沒有分項目核算收入、成本費用。是否可以？
答：對于就地預繳時需要按項目，未分項目就無法準確進行預繳申報。如果涉及簡易計稅和一般計稅，還涉及到銷項稅額和可抵扣進項稅額的計算。未能分項目核算的，稅法規定應按從高稅率計算應繳稅款。因此…

	77、建筑企業外地預繳稅款時，工程所在地增值稅附加稅稅率低于注冊地，是否需要按注冊地的稅…
答：按照財稅（2016）74號文件規定，從2016年5月1日這種情況不用補繳。

	78、在稅控盤中開具增值稅普票時，購買方除名稱、識別號外的其它內容是否需要填寫。如果收到…
答：根據國家稅務總局公告2017年第16號的規定精神是可以的。但為了避免不必要的稅收風險，建議企業制定發票開具和收取要求。將普票（尤其是機打發票）和專用發票的開具要求統一。

	79、建筑企業外地預繳稅款時，沒有征收承包承租經營個人所得稅，回公司注冊地是否需要申報繳…
答：稅法依據是原湖北省地方稅務局公告2015年第3號和湖北省稅務局公告2018年第4號。稅收管理一般按以下原則：一、計入總、分包企業工資總額的員工取得的工資薪金所得，一律采用全員全額扣繳在施…

	80、納稅人進行“申請統計”操作后是否可以繼續勾選發票？
答：納稅人在非增值稅申報期，進行“申請統計”操作后，可繼續對發票進行抵扣/不抵扣操作，但不可進行確認簽名。納稅人在增值稅申報期內，進行“申請統計”操作后，則必須撤銷統計方可進行抵扣/不抵扣…

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